Налоговое руководство для арендодателей

Всё, что нужно знать о налогах на доход от аренды на Кипре. Максимизируйте вычеты и соблюдайте налоговые требования.

Обновлено: 2026-01-15

Обзор

Доход от аренды на Кипре облагается несколькими налогами и взносами. Понимание ваших обязательств помогает эффективно планировать и избегать штрафов.

Налоговые составляющие дохода от аренды

Декларирование дохода от аренды

Весь доход от аренды должен быть задекларирован в годовой налоговой декларации. Что нужно знать:

• Указывайте валовой доход от аренды за налоговый год
• Включайте все платежи: ежемесячную аренду, авансовые платежи и невозвратные депозиты
• Доход от аренды нескольких объектов суммируется
• Аренда меблированной недвижимости может включать условный доход за использование мебели

Налоговые ставки (2024)

Доход от аренды добавляется к другим доходам и облагается прогрессивным налогом:

• — 0 - 19,500
• — 19,501 - 28,000 · 20% · 1,700
• — 28,001 - 36,300 · 25% · 3,775
• — 36,301 - 60,000 · 30% · 10,885
• — Свыше 60,000 · 35%

Допустимые вычеты

Вы можете вычесть следующие расходы для уменьшения налогооблагаемого дохода от аренды:

• Расходы на ремонт и обслуживание
• Страховые премии
• Плата за управление недвижимостью
• Юридические и бухгалтерские услуги
• Расходы на рекламу для поиска арендаторов
• Проценты по ипотеке (не основной долг)
• Коммунальные платежи, оплаченные арендодателем
• 20% скидка на износ (меблированная недвижимость)
• 3% амортизация здания

• Капитальные улучшения (новые пристройки)
• Личные расходы
• Погашение основного долга по ипотеке
• Штрафы и пени
• Стоимость земли
• Собственный труд

Совет: 20% на износ

Для меблированной аренды вы можете заявить 20% вычет от валового дохода на износ мебели и оборудования. Это часто выгоднее, чем заявлять фактические расходы на мебель.

Специальный оборонный взнос (СОВ)

Налоговые резиденты Кипра должны платить СОВ с дохода от аренды:

• Применяется к 75% валового дохода от аренды (эффективная ставка: 2,25%)
• Вычеты против СОВ не допускаются
• Выплачивается раз в полгода
• Нерезиденты освобождены от СОВ

Взнос на здравоохранение GeSY

Взнос в Общую систему здравоохранения (GeSY) применяется к доходу от аренды:

• Применяется к валовому доходу от аренды
• Максимальный годовой взнос ограничен
• Покрывает ваше медицинское обслуживание в рамках GeSY
• Как резиденты, так и некоторые нерезиденты могут быть обязаны платить

Сроки подачи деклараций

Важные налоговые сроки для арендодателей:

• — 30 июняСрок первого платежа СОВ
• — 31 июляПодача годовой налоговой декларации (электронно)
• — 31 декабряСрок второго платежа СОВ
• — ПостоянноХраните документы минимум 6 лет

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли регистрироваться как самозанятый для сдачи недвижимости?

Не обязательно. Если доход от аренды — ваш единственный дополнительный доход от одного-двух объектов, вы обычно декларируете его в рамках годовой личной налоговой декларации. Однако при наличии нескольких объектов или если аренда — ваш основной бизнес, может потребоваться регистрация НДС при обороте свыше €15,600.

Можно ли зачесть убытки от аренды против других доходов?

Да, убытки от аренды могут быть перенесены для зачёта против будущего дохода от аренды того же объекта. Однако убытки от аренды обычно не могут компенсировать трудовой или другой доход на Кипре.

Какие документы нужно хранить для налоговых целей?

Храните все договоры аренды, банковские выписки с полученной арендой, квитанции на ремонт и обслуживание, оплаченные счета за коммунальные услуги, страховые полисы, справки о процентах по ипотеке и любые другие квитанции о расходах. Документы следует хранить не менее 6 лет.

Облагается ли доход от Airbnb по-другому?

Доход от краткосрочной аренды (например, Airbnb) облагается так же, как обычный доход от аренды. Однако если вы предоставляете услуги гостиничного типа, это может классифицироваться как предпринимательский доход и может облагаться НДС при превышении пороговых значений.

Платят ли нерезиденты другие налоговые ставки на доход от аренды на Кипре?

Нерезиденты платят те же ставки подоходного налога на доход от аренды, полученный на Кипре. Однако у них могут быть налоговые обязательства в стране проживания, и им следует учитывать соглашения об избежании двойного налогообложения.

Должна ли арендная плата оплачиваться электронно?

Да. С 1 июля 2026 года все платежи за аренду на Кипре должны производиться электронно — например банковским переводом, постоянным поручением или картой. Оплата аренды наличными больше не допускается. Электронные платежи создают чёткую и отслеживаемую запись о доходе от аренды, что значительно упрощает точное заполнение налоговых деклараций.